Gerçek kişiye ait işyeri kirasında KDV yok!

Soru: Bir şirketten işyeri almak üzereyim. İşyerinde kiracı olarak yabancı bir şirket oturuyor. Şu andaki mal sahibi şirket, kira sözleşmeleri gereğince her ay dolar cinsinden fatura kesiyor, tabi KDV hesaplayarak kiracı olan yabancı şirketten tahsil ediyor. Mal sahibi şirket, işyerini satın aldığımda kira sözleşmesinin aynı şartlarda bana geçeceğini söylüyor. Ben mükellef değilim, defter tutmuyorum. Fatura kesmiyorum. İşyerini aldığımda yabancı şirketten kiramı nasıl tahsil edeceğim? KDV'si olacak mı? Stopaj nasıl olacak? C.T

Cevap: Şirket aktifinde olan bir işyeri kiraya verildiğinde kiracı ister yerli, ister yabancı olsun kira bedeli için her ay fatura düzenler ve kira bedeli üstünden KDV hesaplar. Kiracı kira bedelini ve hesaplanan KDV'yi mal sahibine öder. Buna karşın kiracı ödediği kira bedelinden stopaj yapmaz. Alacağınız işyeri de Kurumlar Vergisi mükellefi olan bir şirkete ait olduğundan, belirttiğimiz gibi, kira KDV ile birlikte tahsil edilmekte, kiracı kiradan vergi stopajı (kesintisi) yapmamaktadır. Ancak, işyerini satın aldığınızda durum değişecek. Gelir Vergisi mükellefi olmadığınızdan kiracı kirayı öderken üstünden yüzde 20 oranında Gelir Vergisi stopajı (kesintisi) yapacak ve kirayı size yüzde 20 eksik ödeyecek. Kiradan Gelir Vergisi olarak kestiği bedeli de ertesi ayın 23'ü akşamına kadar bağlı olduğu vergi dairesine muhtasar beyanname ile beyan edecek ve ayın 26'ncı günü akşamına kadar da ödeyecek. Kiracı kira bedelinden keserek vergi dairesine yatırdığı vergiyi, kira gelirinizi beyan etmeniz halinde, hesaplanan Gelir Vergisi'nden mahsup edeceksiniz. Mahsup sonucunda kalan bir vergi olursa onu ödeyeceksiniz. Duruma göre bazen ödenecek vergi çıkmadığı gibi, iade edilecek vergi de çıkabilmektedir. Örneğin, 2010 yılında elde edilen 95 bin 680 liraya kadar olan işyeri kira beyanlarında ödenecek vergi çıkmadığı gibi, iade vergi çıkacaktır.
Posta/Ekrem Sarısu